Назарбаевы, Избастин, Кулибаев и другие: чьим компаниям разрешили не платить налоги?
В Казахстане действуют 14 специальных экономических зон (СЭЗ), компании-резиденты в которых освобождаются от уплаты длинного ряда налогов и имеют другие льготы. Госаудит СЭЗ, некоторые из которых существуют более 20 лет, проводился один раз — в 2021 году. Он выявил много нарушений в работе этих зон. Азаттык изучил свыше 300 компаний, действующих в СЭЗ, чтобы узнать, кто пользуется преференциями, и обнаружил много известных фамилий.
Что такое СЭЗ?
СЭЗ, или специальная экономическая зона, — территория, где работает особый правовой режим. Он освобождает компании-резиденты, занимающиеся деятельностью в «профильных отраслях», от уплаты ряда налогов: земельного, корпоративного подоходного, таможенных, налога на имущество, НДС на импорт. Компании также освобождаются от обязательства соблюдать квоты при найме работников. В отдельных случаях некоторые преференции действуют ограниченное время, но преимущественно они бессрочные.
В обмен перед компаниями ставятся цели способствовать развитию производства, созданию рабочих мест, привлечению инвестиций, использованию новейших технологий — одним словом, всячески участвовать в развитии экономики и улучшения жизни казахстанцев. Деятельность СЭЗ регулирует Закон «О специальных и индустриальных зонах».
СЭЗ в Казахстане начали создавать в 2001 году. Сейчас их 14. По данным министерства промышленности и строительства Казахстана, всего в них на сегодня зарегистрировано более 900 участников, в том числе 325 промышленных проектов. В ведомстве сообщили, что ещё 346 «находятся на стадии реализации».
На развитие инфраструктуры для этих проектов государство потратило свыше 370 млрд тенге, большая часть средств была взята из Нацфонда, который создавался как фонд «будущих поколений», накапливающий средства от продажи за рубеж минеральных ресурсов.
КУЛИБАЕВ, ИЗБАСТИН, НАЗАРБАЕВЫ…
За основу бралась информация о резидентах СЭЗ, опубликованная на сайте Казахстанского центра индустрии и экспорта QazIndustry. При внимательном просмотре списка зарегистрированных в СЭЗ компаний в первую очередь обращают на себя внимание фирмы, связанные с зятем экс-президента Казахстана Нурсултана Назарбаева — мужем его средней дочери Тимуром Кулибаевым. Причина — в их количестве.
Налоговые преференции Кулибаев получает через компании «Кипрос» и Joint Technologies. Так, в СЭЗ «Химический парк Тараз» в Жамбылской области связанное с Кулибаевым ТОО Qazsugar Co реализует проект по строительству сахарного завода. Согласно данным в открытых источниках, эта фирма принадлежит зарегистрированной в Казахстане компании «Кипрос», учредителем которой помимо Кулибаева значится бывший председатель совета директоров «Международного аэропорта Алматы» Даурен Ердебай. Состав совета сменился после того, как Кулибаев в 2020 году продал 85 процентов акций аэропорта турецкому холдингу.
Как и в каждой специальной экономической зоне, в СЭЗ Тараза, которая действует с 2012 года, есть приоритетные виды деятельности — химическая промышленность, производство резиновых, пластмассовых изделий, минеральной продукции, оборудования для химических производств. Шестым указано «строительство сахарного завода и производство сахара».
О самом проекте известно, что его стоимость — 91 млрд тенге, а строительство началось в 2021 году. Согласно планам, в сутки на заводе намерены производить восемь тысяч тонн сахара. Изначально проект должен был финансироваться Банком развития Казахстана (БРК), но в мае 2022 года там отказались выдавать кредиты родственникам Назарбаева.
Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев
Тенденция по вытеснению влиятельной родни экс-президента возникла после Кровавого января — событий в начале 2022 года, когда по стране распространились массовые протесты. В отдельных местах они переросли в беспорядки, силовики применили оружие по приказу президента Токаева, что привело к сотням жертв. После Январских событий позиции экс-президента Назарбаева, а также влияние членов его семьи, полагают аналитики, пошатнулись. Его преемник Токаев, напротив, укрепил власть.
Но проект сахарного завода компании Кулибаева в СЭЗ Тараза после потери финансирования БРК не застопорился. Для него нашли нового инвестора.
Участники СЭЗ «Павлодар» не только освобождены от уплаты длинного списка налогов, но и могут нанимать иностранных рабочих без квот и разрешений. В СЭЗ «Павлодар» Тимур Кулибаев владеет заводом по прокалке нефтяного кокса. Этот узконаправленный продукт применяют при производстве алюминия. Строительство завода велось через ТОО «УПНК-ПВ», которой владеет зарегистрированное в Казахстане ТОО Joint Technologies. Учредителями являются «Кипрос» Кулибаева и дочь бывшего спикера Верховного Совета Казахской ССР Мактая Сагдиева Раушан Сагдиева. Её имя часто упоминается в привязке к компаниям, имеющим отношение к Кулибаеву.
Стоимость проекта — 22,9 млрд тенге. Завод был открыт в 2015 году. Через год Тимур Кулибаев, будучи председателем президиума национальной палаты предпринимателей «Атамекен», лоббировал государственную поддержку зарегистрированных в СЭЗ предприятий.
Тимур Кулибаев, казхастанский бизнесмен и зять экс-президента Нурсултана Назарбаева
Первой принадлежит газохимический комплекс. Комплекс уже построен, но ещё не вышел на проектную мощность. Схема владения здесь такая: KAZAKHSTAN PETROCHEMICAL INDUSTRIES, в частности, принадлежит компании «Алмэкс плюс». Ею владеет компания First Petrochemical Group, которую контролируют Динара и Тимур Кулибаевы. ТОО также владеют нацкомпании «Самрук-Казына Ондеу» и «КазМунайГаз». Стоимость проекта — 814 млрд тенге. В комплексе производят пропилен, а газ для производства поставляется с месторождения Тенгиз.
Вторая компания этой зоны — «АТЫРАУ НЕФТЕХИМ» — принадлежит Almex Petrochemical Тимура Кулибаева и компании «Сибур Холдинг». Учредитель последней — правительство России. Начать проект планируют в следующем году.
Ещё одна компания Кулибаева зарегистрирована в СЭЗ «Морпорт Актау». Caspian Offshore and Marine Construction — сборно-производственное предприятие, которое предоставляет услуги компаниям в нефтяной, газовой и морской сферах. Стоимость проекта — 8,1 млрд тенге. Компания принадлежит закрытому акционерному обществу «КазСтройСервис». Учредители скрыты, но, по данным аудиторского отчёта за 2021 год, ими являлись уже упомянутая Joint Technologies Кулибаева, нидерландская KazStroyService Global BV (бенефициарным владельцем называли миллиардера и партнёра Кулибаева Арвинда Тику) и ТОО «Aquarelle» семьи Беловичей. Александр Белович и его сын Павел занимают 10‑ю строчку в рейтинге богатейших бизнесменов Казахстана по версии Forbes Kazakhstan и владеют крупной строительной корпорацией Bazis‑A.
Своя компания в СЭЗ есть и у тестя Кулибаева — экс-президента Нурсултана Назарбаева. Зарегистрированная в одной из крупнейших и старейшей СЭЗ в стране «Астана — новый город» компания Invest Building Operation принадлежит ТОО «Дирекция по управлению имуществом “Фонд-Инвест” и “Капитал Invest 2021”», учредитель которых — принадлежащий Назарбаеву «Елбасы Фонд». Созданная в 2021 году Invest Building Operation занимается строительством.
Участники СЭЗ «Астана — новый город», помимо налоговых преференций, в течение 10 лет не платят арендную плату за землю. В этой СЭЗ зарегистрирована и компания-новичок — 3i Materials. Она существует чуть больше года — с мая 2022-го — и принадлежит Мухамеду Избастину, племяннику нынешнего президента Казахстана Токаева.
Избастин учредил компанию вместе с Деловым Дмитрием Евгеньевичем. Отец последнего — Делов Евгений Иванович, родившийся в Казахстане, «почётный энергетик России» и бывший депутат Думы Тюменской области России. Евгений Делов и племянник Токаева также были участниками другой казахстанской компании — АО «Объединённая энергосервисная компания». Это энергопередающее предприятие было приватизировано в 2017 году. Сейчас оно принадлежит ТОО, учредители которого скрыты.
Новенькая совместная компания Избастина и Делова-младшего 3i Materials планирует выпускать «инновационный энергосберегающий теплоизоляционный материал». До июня компания называлась TSM Group. Материал, который она намерена производить, запатентован в России.
В СЭЗ зарегистрирована и компания Алии Назарбаевой, младшей дочери экс-президента, — это небезызвестная компания RecyclingCompany, которая является участницей СЭЗ «Сарыарка» в Карагандинской области. Алия Назарбаева — единственный учредитель зарегистрированной в Международном финансовом центре «Астана» компании Green Future Management Ltd, а она единственный учредитель RecyclingCompany. Компания владела заводом по переработке старых автомобилей.
Алия Назарбаева, младшая дочь экс-президента Казахстана
RecyclingCompany оказалась в центре внимания на фоне судебного процесса по громкому делу «Оператора РОП», который отвечал за сбор и распределение утилизационных платежей и который тоже связывали с Назарбаевой. В июле суд вынес приговор троим бывшим руководителям «Оператора РОП» и экс-вице-министру экологии. Их признали виновными в хищениях бюджетных средств, которые шли на «необоснованную оплату услуг аффилированной компании». Этой компанией была RecyclingCompany. Имя Назарбаевой неоднократно упоминали в суде, но сама она к ответственности не привлекалась и не комментировала возможную связь с фирмами.
В середине октября на завод RecyclingCompany ездил казахстанский политолог Санжар Бокаев. С собой он привёз трактор, который пытался сдать на утилизацию, но на предприятии ему заявили, что не могут принять технику, так как завод не работает.
Участники СЭЗ «Сарыарка», в которой зарегистрирована компания Назарбаевой, не только освобождены от уплаты налогов и арендной платы на землю в течение 10 лет, но и могут в упрощённом порядке нанимать иностранную рабочую силу, а также получают льготные инфраструктурные услуги.
…И ДРУГИЕ
Участниками СЭЗ в разных частях страны являются фирмы, принадлежащие и фигурам менее известным, например бывшим и действующим госслужащим и их родным. Среди них очень популярна СЭЗ «Астана — новый город».
Её благами, к примеру, пользуются родственники акима Туркестанской области Дархана Сатыбалды. Старший и младший братья акима, Габит и Мухтар Сатвалдиевы, зарегистрировали три компании: Astana Stroy LTD, New Home Build и Ultra Build. Все занимаются строительством и участвуют в застройке земель рядом с озером Малый Талдыколь в столице. Против осушения этого водоёма ради жилых домов выступают экоактивисты. Дархан Сатыбалды на вопрос о бизнесе его ближайших родственников заявлял, что те никогда «не мешают» его работе, «не участвуют в тендерах» и «локализованы только в Астане».
Противники строительства микрорайона на озере Талдыколь. Нур-Султан, 12 сентября 2021 года
В СЭЗ «Астана — новый город» зарегистрирована компания сына бывшего акима Усть-Каменогорска Серика Таукебаева. Диас Таукебаев — совладелец компании «Алан Строй Групп». Тип её деятельности в СЭЗ — «строительство и ввод в эксплуатацию объектов». В апреле компания попала в список застройщиков, которым запрещено привлекать средства дольщиков из-за отсутствия разрешительных документов. В этом списке есть и другие резиденты СЭЗ.
В СЭЗ Астаны действуют и компании экс-зампредседателя правления нацкомпании «КазАвтоЖол» Габита Сатмагамбетова. Он 14 января 2021 года стал депутатом маслихата Астаны, а уже 28 января зарегистрировал получившую преференции СЭЗ компанию «Нур-Султан Финанс». В августе он зарегистрировал ещё одну компанию — «Елорда Курылыс Консалтинг», которая также стала участницей СЭЗ «Астана — новый город». Обе компании занимаются строительством, как и большинство зарегистрированных в этой зоне фирм.
Фирма «Астанапром» в СЭЗ Астаны — в плане деятельности скорее исключение. Она, согласно документам, ничего не строит, а производит продукты питания. Принадлежит фирма, в частности, Ахметову Данияру Сериковичу, Ахметову Берику Ныгыметовичу и Ахметовой Любови Михайловне. Это сын, брат и супруга бывшего премьер-министра и экс-министра обороны Серика Ахметова. В 2014 году он был осуждён на 10 лет по делу о коррупции и освобождён в 2017 году после замены наказания на ограничение свободы.
Другая СЭЗ, популярная среди родственников людей во власти, — зона «Хоргос — Восточные Ворота» (она ранее относилась к Алматинской области, но, как стало известно из ответа управляющей компании, теперь передана в область Жетысу). Её целями среди прочего заявлены развитие «приграничного торгово-экономического сотрудничества» и «транспортной инфраструктуры, туризма и культурного взаимодействия».
Учредителем одной фирмы здесь, к примеру, является дочь экс-президента компании «Международный центр приграничного сотрудничества «Хоргос» Аида Джазина. Её компания Khorgos Тech сontract до 2022 года существовала под другим названием и принадлежала другому человеку. В 2020 году отец Аиды Кахарман Джазин покинул пост главы центра «Хоргос».
В 2018 году в поле зрения журналистов попадала ещё одна компания. Тогда сообщалось, что из центра «Хоргос» «вытеснили» нескольких перевозчиков. Вместо них начал работу единый оператор — ТОО «Kazakhstan Technology Solutions Ltd», участник СЭЗ. 30 января 2023 года эту компанию переименовали в Terminal A. Имена учредителей теперь скрыты. Но ранее владельцем компании, по сути являвшейся монополистом в сфере перевозок, был указан племянник Назарбаева — сын его младшего брата Болата Нурбол Назарбаев — через компанию Prime Capital Holding. Компания Kazakhstan Technology Solutions Ltd указана как резидент СЭЗ Хоргос на сайте QazIndustry, но в управляющей компании этой СЭЗ нам заявили, что ни эта фирма, ни Terminal A там не зарегистрированы. Была ли она зарегистрирована в прошлом, там не уточнили.
Совладелица ещё одной компании — Корлан Шарипбаева, дочь Кайрата Шарипбаева. Его называют зятем Назарбаева — вторым мужем его старшей дочери Дариги. Компания ETT-Property, согласно официальным данным, занимается розничной торговлей. Шарипбаева является одной из владелиц через цепочку фирм.
Мы обращались в СЭЗ Астаны и в СЭЗ «Хоргос», чтобы узнать, каким образом отбираются участники и считают ли там правильным, что среди владельцев зарегистрированных фирм много родственников госслужащих, депутатов, бывших и настоящих.
В управляющих организациях сообщили, что при отборе резидентов следуют законодательству.
«Статьёй 18 закона предусмотрены процедуры и исчерпывающий перечень предоставляемых документов, истребование дополнительных, не предусмотренных законодательством сведений не допускается. В этой связи при отборе участников СЭЗ родственные связи их учредителей не рассматриваются. Основным требованием является соответствие документов заявленному приоритетному виду деятельности», — заявили в управлении финансов области Жетысу, которое теперь управляет СЭЗ «Хоргос — Восточные ворота».
«ЭТО ВСЁ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО НЕНОРМАЛЬНО»
В 2021 году Счётный комитет по контролю за исполнением республиканского бюджета провёл первый и пока единственный государственный аудит эффективности деятельности СЭЗ и пришёл к ряду выводов. Так, в комитете подсчитали, что большую часть привлечённых на момент проведения аудита инвестиций в рамках СЭЗ составляли деньги квазигосударственных компаний (807 млрд, или 65,2 процента). Согласно заключению аудиторов, во всех зонах фактически шло «замещение частных инвестиций государственными».
«С учётом бюджетных затрат на строительство инфраструктуры всех СЭЗ (371,6 млрд тенге), 1 бюджетный тенге, вложенный в инфраструктуру СЭЗ, привлёк 3,1 тенге инвестиций в промышленность, из них только 1,1 тенге частных инвестиций. При этом в СЭЗ «НИНТ» и СЭЗ «Химпарк Тараз» 1 бюджетный тенге привлек 0 тенге частных инвестиций», — говорилось в отчёте Счётного комитета.
Аудиторы отмечали множество нарушений в работе компаний, управляющих СЭЗ, и указывали на низкую долю привлеченных иностранных инвестиций — менее девяти процентов от общего объёма.
Между тем, согласно аудиторской проверке Счётного комитета, за девять лет, с 2011 до 2020 год, компании в СЭЗ ввезли товары и оборудование без уплаты таможенных пошлин — сумма могла превышать 114 миллиардов тенге, а также без уплаты НДС на импорт — это более 230 миллиардов тенге. Почти треть недополученных казной средств приходилась на деятельность строительных компаний в СЭЗ «Астана — новый город».
Кроме того, говорилось в отчёте, аудиторы нашли масштабные расхождения в данных, которые были предоставлены госорганами. Так, авторы указали, что, согласно данным Комитета госдоходов (КГД), с 2017 по 2020 год компаниям в СЭЗ было предоставлено почти 17 миллиардов тенге льгот по налогам на собственность и льгот по КПН за период с 2013 по 2019 год на сумму почти 77 миллиардов тенге.
Одновременно информацию о льготах для СЭЗ аудиторы почерпнули из данных, направленных комитетом индустриального развития в канцелярию премьер-министра. Там, указывается в отчёте, льготы по уплате КПН за 2013–2019 годы были выше на 3 млрд тенге, а по НДС выше почти на полтора триллиона тенге, или в 29 раз, чем в данных комитета госдоходов. Авторы отчёта отмечали, что это «существенно изменяет информацию об оценке не поступивших государственных доходов от деятельности СЭЗ».
«Это всё исключительно ненормально» — так о деятельности казахстанских СЭЗ отзывается политолог и экономист Айдар Алибаев. Он считает СЭЗ проектами, где зарегистрированы квазигосударственные компании, которые «ничего не производят».
«Они исключительно неэффективные. Практически никакого эффекта, положительной отдачи для развития казахстанской экономики от них нет. Там всё в основном на бумаге, красивые слова. Ни одна СЭЗ не может похвалиться реализацией какого-либо крупного инфраструктурного проекта, казахстанского бренда. Есть, конечно, те, кто что-то делает, но таких примеров очень мало», — сказал Азаттыку Алибаев.
Не удивлён эксперт и низкими объёмами привлечённых иностранных инвестиций. Причина, говорит экономист, всё та же — высокий уровень коррупции.
«Теоретически инвесторы могли бы прийти, но дело в том, что условия в Казахстане такие, что ты сможешь работать только на условиях принятия определённых правил — откаты, взятки. К нам никто не заходит, потому что мы приобрели очень негативную инвестиционную репутацию», — уверен Алибаев.
Экономист считает красноречивым и тот факт, что за годы существования СЭЗ аудиторскую проверку впервые провели в 2021 году. «СЭЗ — это неприступные крепости, именно поэтому они ни разу не давали себя проверять. Их нужно трясти, как грушу», — говорит Алибаев.
Оптимальным решением для экономики и бюджета он считает полное закрытие СЭЗ, однако такой сценарий видится эксперту маловероятным. «У [президента] Токаева нет на это ни сил, ни воли, ни решительности. Всё упирается в отсутствие политических реформ. «Новый Казахстан» — это просто слова. Все реформы осуществлялись только с одной целью — укрепить трон Токаева. Для улучшения жизни не сделано было ничего», — заключает экономист.
Согласно отчёту Счётного комитета, единственный госаудит СЭЗ выявил семь фактов «системных недостатков» и более 250 фактов «процедурных нарушений». В мае прошлого года сообщалось, что по итогам проверки к ответственности привлекли 24 человека: 23 получили выговоры и замечания, один был уволен. Информация о его должности не публиковалась.
Мы обращались в Минпром, чтобы узнать, какое влияние СЭЗ Казахстана оказали на экономику за годы существования и как в них проверяют соблюдение антикоррупционного законодательства. В Минфине мы узнавали, в какую сумму сегодня оценивается размер предоставленных СЭЗ льгот. В Комитете госдоходов — почему за 20 с лишним лет аудит провели один раз и как отслеживается выполнение рекомендаций аудиторов.
В Минфине сообщили, что объём налоговых преференций превышает полтриллиона тенге. Так, «сумма потерь… за счёт применения налоговых льгот» в СЭЗ за период с 2018 по 2022 год достигает почти 495 миллиардов тенге. Еще 62 миллиарда тенге — потери бюджета с 2018 по 2023 год в связи с тем, что участники СЭЗ не платят НДС на импорт, заявили в ведомстве.
В Высшей аудиторской палате не ответили на вопрос, почему аудит был организован один раз. Относительно мониторинга выполнения его замечаний там заявили, что были направлены четыре рекомендации и более 100 поручений. «По состоянию на 9 октября 2023 года на контроле находятся две рекомендации и четыре поручения», — добавили в ведомстве. Там также заявили, что были внесены некоторые изменения в законодательство, расторгнуты договоры с рядом участников СЭЗ, какими именно, не сообщалось. И возвращены в госсобственность земельные участки в одной из СЭЗ.
В Минпроме ответили, что там каждые три месяца проводят мониторинг работы СЭЗ, в рамках которого «рассматриваются и обсуждаются проблемные вопросы и пути решения определённых задач». Относительно экономической отдачи СЭЗ, в министерстве заявили, что стоимость запущенных проектов превышает 2,4 триллиона тенге, было создано «свыше 24 тыс. постоянных рабочих мест» и произведено продукции на сумму более 7 трлн тенге. Стоимость почти 350 проектов всё ещё на стадии реализации — более 9 трлн тенге.
«За весь период функционирования СЭЗ в обрабатывающую промышленность инвестировано более 2,8 трлн тенге», — сообщили Азаттыку в Минпроме.
